भारत के पेशेवरों द्वारा उपयोग किए जाने वाले आईटीआर फाइलिंग के 35 ज़रूरी शब्दों और परिभाषाओं को देखें।
शब्द सूची
हर शब्द और उसकी परिभाषा, सब कुछ इसी पेज पर।
अग्रिम कर वह आयकर है जो किसी आकलन वर्ष में देय कर अनुमानित आय के आधार पर पहले ही किश्तों में जमा किया जाता है। जब वर्ष के दौरान कर देयता निर्धारित सीमा से अधिक बनती है, तब करदाता को नियमित रिटर्न की अंतिम तारीख से पहले भुगतान करना पड़ता है।
अध्याय VI-A आयकर अधिनियम का वह भाग है जिसमें करदाता को कुछ निश्चित कटौतियों का प्रावधान मिलता है। इसका उपयोग सकल कुल आय से योग्य निवेश, बचत और खर्चों की कटौती लेकर कर-योग्य आय घटाने के लिए होता है।
आईटीआर आयकर रिटर्न को कहते हैं, यानी वह औपचारिक विवरण जो करदाता अपनी आय, कटौतियों और देय कर की जानकारी आयकर विभाग को देता है। यह आम तौर पर हर वित्तीय वर्ष के बाद तय समय-सीमा के भीतर दाखिल किया जाता है और आयकर अनुपालन का आधार बनता है।
आईटीआर-V आयकर रिटर्न की वह स्वीकृति पर्ची है जो इलेक्ट्रॉनिक रूप से रिटर्न दाखिल करने के बाद प्राप्त होती है। करदाता इसे प्रिंट करके हस्ताक्षर करता है और आयकर विभाग को भेजता है, जब रिटर्न को ई-वेरीफाई नहीं किया गया हो।
आगे ले जाने योग्य हानियाँ वे व्यावसायिक या पूंजीगत घाटे हैं जिन्हें मौजूदा कर वर्ष की आय से पूरी तरह समायोजित नहीं किया जा सकता और जिन्हें आयकर नियमों के अनुसार बाद के वर्षों में समायोजन के लिए आगे ले जाया जाता है। इनका उपयोग कर योग्य आय कम करने में किया जाता है, लेकिन कानून द्वारा तय समय-सीमा और शर्तें लागू रहती हैं।
आय की गणना वह प्रक्रिया है जिसमें वेतन, व्यापार, पेशेवर शुल्क, ब्याज और अन्य प्राप्तियों को जोड़कर कर योग्य आय तय की जाती है। इसमें छूट, कटौतियाँ और कर कानून के नियम लागू करके सही आय निकाली जाती है।
आयकर अधिनियम आयकर से जुड़ा वह कानून है जो भारत में आय, कर-योग्य आय, छूट, दरें, रिटर्न, आकलन और दंड के नियम तय करता है। इसका उपयोग कर निर्धारण, अनुपालन और कर विवादों के समाधान में आधार के रूप में होता है।
आयकर विभाग भारत सरकार का वह विभाग है जो आयकर कानूनों का प्रशासन करता है, कर निर्धारण और वसूली की निगरानी करता है, तथा करदाताओं के रिटर्न, नोटिस और अपील से जुड़ी प्रक्रियाएँ संचालित करता है। यह कर अनुपालन, जाँच और राजस्व संग्रह में मुख्य भूमिका निभाता है।
ई-सत्यापन आयकर रिटर्न या अन्य कर-संबंधित कार्यों में दायर विवरण की इलेक्ट्रॉनिक पुष्टि की प्रक्रिया है। इसमें करदाता अपनी पहचान और दायर जानकारी को डिजिटल माध्यम से स्वीकृत करता है, जिससे भौतिक हस्ताक्षर या कागजी सत्यापन की आवश्यकता कम हो जाती है।
कटौती आय, कर या देय राशि में से कानून या नियम के अनुसार घटाई गई रकम को कहते हैं। आयकर में कटौती का उपयोग कर योग्य आय कम करने या किसी भुगतान से निश्चित हिस्सा अलग करने के लिए होता है, और इसका आधार हमेशा लागू प्रावधान होते हैं।
कर देयता वह राशि है जो किसी व्यक्ति या संस्था पर आय, लाभ, लेनदेन या संपत्ति के आधार पर लागू कर कानूनों के अनुसार चुकानी बनती है। इसमें घोषित कर के साथ ब्याज, जुर्माना या अतिरिक्त उपकर भी शामिल हो सकते हैं।
करयोग्य आय वह आय है जिस पर आयकर कानून के अनुसार कर देय होता है। कुल आय में से छूट, कटौतियाँ और कर-मुक्त मदें घटाने के बाद जो राशि बचती है, वही कर की गणना का आधार बनती है।
गृह संपत्ति आय आवासीय या व्यावसायिक भवन, अपार्टमेंट या उसके हिस्से से मिलने वाली किराया आय है, जिसे आयकर में अलग स्रोत के रूप में गिना जाता है। स्वामी-निवासी संपत्ति पर वास्तविक किराया नहीं मिलने पर गणना नियम अलग हो सकते हैं।
टीडीएस रिटर्न आयकर विभाग में जमा की जाने वाली वह त्रैमासिक विवरणी है जिसमें काटे गए कर का पूरा ब्योरा दिया जाता है। इसमें कटौतीकर्ता, भुगतान, कटौती की गई राशि और जमा कराई गई रकम का मिलान किया जाता है ताकि कर क्रेडिट सही ढंग से दर्ज हो सके।
डिजिटल हस्ताक्षर प्रमाणपत्र एक इलेक्ट्रॉनिक प्रमाणपत्र है जो किसी व्यक्ति, संगठन या डिवाइस की डिजिटल पहचान सत्यापित करता है और ऑनलाइन दस्तावेज़ पर हस्ताक्षर को सुरक्षित तरीके से वैध बनाता है। यह ई-फाइलिंग, कर रिटर्न और सरकारी पोर्टल पर पहचान पुष्टिकरण के लिए आम तौर पर उपयोग होता है.
धारा 234 के अंतर्गत ब्याज आयकर रिटर्न या कर भुगतान में देरी होने पर लगने वाला वैधानिक ब्याज है। यह देरी की अवधि, बकाया कर और लागू प्रावधान के आधार पर गणना होता है, तथा देर से रिटर्न दाखिल करने, अग्रिम कर कम चुकाने या कर शेष रहने पर देय हो सकता है।
धारा 87A के अंतर्गत छूट एक आयकर राहत प्रावधान है, जिसके तहत पात्र निवासी करदाताओं को निर्धारित आय-सीमा के भीतर कर में सीधी छूट मिलती है। यह राहत केवल आयकर पर लागू होती है और सामान्यतः छोटी आय वाले व्यक्तियों के कर बोझ को कम करती है, न कि सभी करों पर।
नई कर व्यवस्था आयकर की ऐसी प्रणाली है जिसमें कम कर दरों के साथ कई कटौतियों और छूटों को सीमित या समाप्त कर दिया गया है। यह मुख्यतः उन करदाताओं के लिए उपयुक्त होती है जो कम छूट लेकर सरल कर गणना चाहते हैं।
निर्धारण वर्ष वह कर वर्ष है जिसमें पिछली आय का आकलन होता है और उसी आय पर आयकर देयता तय की जाती है। भारत में आयकर रिटर्न दाखिल करते समय यह वर्ष संबंधित आय, कटौतियों और कर गणना को उसी वित्तीय वर्ष से जोड़कर पहचानने के लिए उपयोग होता है।
निवेश का प्रमाण वह दस्तावेज़ या रिकॉर्ड है जो किसी निवेश की वास्तविकता और राशि को साबित करता है। इसका उपयोग आयकर रिटर्न दाखिल करते समय छूट, कटौती या कर-लाभ का दावा करने के लिए किया जाता है।
पुरानी कर व्यवस्था वह आयकर ढांचा है जिसमें करदाता को कई छूट, कटौतियों और निवेश-आधारित लाभों का उपयोग करने की अनुमति मिलती है। इसका उपयोग उन लोगों के लिए अधिक उपयुक्त माना जाता है जिनके पास पात्र बचत, बीमा, गृह ऋण या अन्य कटौती योग्य खर्च होते हैं।
पूंजीगत लाभ किसी पूंजीगत संपत्ति, जैसे शेयर, जमीन, मकान या म्यूचुअल फंड, को खरीद मूल्य से अधिक कीमत पर बेचने से होने वाला लाभ है। कर निर्धारण में यह लाभ अल्पकालिक या दीर्घकालिक माना जाता है, और संपत्ति के प्रकार तथा रखने की अवधि के आधार पर अलग नियम लागू होते हैं।
पूर्व-भरा हुआ रिटर्न ऐसा आयकर रिटर्न है जिसमें वेतन, टीडीएस, ब्याज, कर और कुछ अन्य उपलब्ध वित्तीय विवरण कर-प्रणाली से पहले ही भर दिए जाते हैं। करदाता को केवल उनकी जाँच करनी होती है, गलतियाँ सुधारनी होती हैं, और बाकी जानकारी जोड़नी होती है।
पैन स्थायी खाता संख्या वाला दस अंकों का अल्फ़ान्यूमेरिक पहचान क्रमांक है, जिसे आयकर विभाग करदाताओं की पहचान के लिए जारी करता है। आयकर रिटर्न, बैंक खाते, उच्च-मूल्य वित्तीय लेनदेन और कर-संबंधी सत्यापन में पैन का उपयोग होता है।
फॉर्म 16 नियोक्ता द्वारा जारी किया जाने वाला वेतन से कर कटौती का प्रमाणपत्र है। इसमें वेतन, कटे हुए टीडीएस और कर जमा होने का विवरण होता है। कर्मचारी आयकर रिटर्न भरते समय इसे आय और कर कटौती के प्रमाण के रूप में उपयोग करता है।
फॉर्म 16A स्रोत पर कर कटौती का प्रमाणपत्र है, जिसे बैंक, कंपनी या अन्य भुगतानकर्ता वेतन के अलावा किए गए कुछ भुगतानों पर टीडीएस काटने के बाद जारी करते हैं। इसमें कटे हुए कर, भुगतान की प्रकृति और चालान विवरण दर्ज रहते हैं, जिससे आयकर रिटर्न दाखिल करते समय मिलान आसान होता है।
फॉर्म 26AS आयकर विभाग की एक समेकित कर-क्रेडिट विवरणी है, जिसमें पैन से जुड़े कर कटौती, कर संग्रह, अग्रिम कर और स्व-मूल्यांकन कर की जानकारी दर्ज रहती है। करदाता अपनी आयकर रिटर्न दाखिल करने से पहले कर-क्रेडिट का मिलान इसी विवरणी से करता है।
रिफंड का दावा आयकर विभाग से अधिक कर की गई कटौती या जमा कर की वापसी पाने के लिए दाखिल किया गया अनुरोध है। यह सामान्यतः आयकर रिटर्न में दिखाए गए कर, टीडीएस और अग्रिम कर के आधार पर बनता है। गलत जानकारी या बकाया कर होने पर रिफंड घट सकता है या रोका जा सकता है।
रिफंड स्थिति आयकर रिटर्न में किए गए कर-वापसी दावे की वर्तमान प्रगति और प्रसंस्करण चरण को दर्शाती है। इसमें दिखता है कि दावा स्वीकार हुआ है, जांच में है, मंजूर हुआ है या भुगतान के लिए भेजा गया है।
वार्षिक सूचना विवरण वह वार्षिक विवरणी है जिसमें किसी व्यक्ति, संस्था या खाते से जुड़ी वित्तीय गतिविधियों, आय, निवेश, कर कटौती और अन्य प्रासंगिक सूचनाओं का संकलन होता है। इसका उपयोग कर-आकलन, अनुपालन जाँच और आयकर विवरण तैयार करने में सहायक साक्ष्य के रूप में किया जाता है.
वित्तीय वर्ष वह बारह महीने की अवधि है जिसका उपयोग आय, खर्च, लेखा और कर-निर्धारण के लिए किया जाता है। भारत में कर और लेखा-जोखा के कई नियम इसी अवधि के आधार पर लागू होते हैं, इसलिए आय-कर रिटर्न और व्यावसायिक विवरण इसी के अनुसार तैयार किए जाते हैं।
वेतन आय नियोक्ता से वेतन, भत्ता, बोनस, कमीशन और अन्य रोजगार-आधारित भुगतान के रूप में मिलने वाली आय को कहते हैं। आयकर गणना में इसका आकलन नियुक्ति की शर्तों, कटौतियों और करयोग्य हिस्से के आधार पर किया जाता है।
सकल कुल आय वह कुल आय है जो किसी व्यक्ति या संस्था को कर छूट, कटौती और अन्य समायोजन लागू होने से पहले प्राप्त होती है। आयकर गणना में इसका उपयोग प्रारंभिक आधार के रूप में किया जाता है, जिससे करयोग्य आय तय करने से पहले समस्त आय स्रोतों की कुल स्थिति स्पष्ट होती है।
स्रोत पर कर कटौती वह व्यवस्था है जिसमें भुगतान करते समय आयकर का एक हिस्सा पहले ही काटकर सरकार के खाते में जमा किया जाता है। वेतन, ब्याज, किराया और ठेके जैसे अनेक भुगतानों में इसका उपयोग होता है, ताकि कर वसूली समय पर और नियंत्रित तरीके से हो सके।
स्व-मूल्यांकन कर वह कर है जो करदाता अपनी आय, कटौतियों और देय कर की गणना स्वयं करके रिटर्न दाखिल करते समय जमा करता है। आम तौर पर यह अंतिम कर देनदारी और पहले से किए गए अग्रिम कर या टीडीएस के समायोजन के बाद बची हुई राशि पर लागू होता है।
