अग्रिम कर
अग्रिम कर वह आयकर है जो करदाता चालू वित्त वर्ष के दौरान अनुमानित कुल आय और देय कर के आधार पर किस्तों में पहले से जमा करता है। अग्रिम कर आम तौर पर वेतन के अलावा व्यापार, पेशे, ब्याज, किराया या पूंजीगत लाभ जैसी आय होने पर लागू होता है।
शब्दावली
ITR फाइलिंग शब्दावली
भारत में पेशेवरों द्वारा उपयोग किए जाने वाले itr फाइलिंग के 35 ज़रूरी शब्द और उनकी परिभाषाएँ देखें।
शब्द सूचकांक
शब्दावली शब्द
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अनिवार्य लेखापरीक्षा
अनिवार्य लेखापरीक्षा वह वैधानिक जाँच है जिसमें कानून के तहत किसी व्यवसाय, पेशे या संस्था के खातों और वित्तीय अभिलेखों की स्वतंत्र लेखापरीक्षक द्वारा समीक्षा की जाती है। सामान्यतः अनिवार्य लेखापरीक्षा निर्धारित सीमा, कारोबारी स्वरूप या लागू कर और कंपनी कानून के आधार पर आवश्यक बनती है.
अनिवासी भारतीय
अनिवासी भारतीय वह भारतीय नागरिक या भारतीय मूल का व्यक्ति होता है जो भारत के बाहर रहता है। अनिवासी भारतीय की कर देयता, बैंक खाते और निवेश नियम सामान्य निवासी से अलग हो सकते हैं और स्थिति का निर्धारण प्रायः निवास अवधि तथा कर कानूनों के आधार पर होता है।
अनुमानित कराधान
अनुमानित कराधान वह कर व्यवस्था है जिसमें पात्र छोटे व्यवसायों या पेशेवरों की आय को वास्तविक खातों के बजाय कानून में निर्धारित अनुमान के आधार पर माना जाता है। आम तौर पर अनुमानित कराधान में विस्तृत लेखा-पुस्तकें रखने और हर खर्च का अलग प्रमाण देने की आवश्यकता कम हो जाती है।
अल्पकालिक पूंजीगत लाभ
अल्पकालिक पूंजीगत लाभ वह लाभ है जो किसी पूंजीगत संपत्ति को कम अवधि तक रखने के बाद बेचने या हस्तांतरित करने पर प्राप्त होता है। आयकर में ऐसी अवधि और कर दर संपत्ति के प्रकार पर निर्भर करती है।
अस्थायी निर्धारण
अस्थायी निर्धारण वह प्रारंभिक कर निर्धारण है जो उपलब्ध अभिलेखों और प्रस्तुत विवरण के आधार पर अंतिम जांच पूरी होने से पहले किया जाता है। सामान्यतः अस्थायी निर्धारण तब किया जाता है जब देय कर का त्वरित आकलन जरूरी हो और बाद में संशोधन या अंतिम निर्धारण संभव रहे.
आईटीआर फॉर्म
आईटीआर फॉर्म वह आयकर रिटर्न प्रपत्र है जिसके माध्यम से करदाता अपनी आय, कटौतियाँ, कर देयता और चुकाए गए कर का विवरण आयकर विभाग को प्रस्तुत करता है। अलग-अलग आईटीआर फॉर्म करदाता की आय के स्रोत, कानूनी स्थिति और लागू पात्रता शर्तों के अनुसार चुने जाते हैं।
आयकर विभाग
आयकर विभाग भारत सरकार का वह प्राधिकरण है जो आयकर कानूनों का प्रशासन, कर संग्रह, रिटर्न की जांच और अनुपालन की निगरानी करता है। आयकर विभाग स्थायी खाता संख्या, नोटिस, आकलन, रिफंड और करदाता सत्यापन जैसी प्रक्रियाओं के लिए आधिकारिक संस्था माना जाता है।
आयकर स्लैब
आयकर स्लैब वह आय-सीमा श्रेणी है जिसके आधार पर अलग-अलग स्तरों की कर योग्य आय पर अलग कर दर लागू होती है। आयकर गणना में आय को निर्धारित हिस्सों में बाँटकर देखा जाता है। इसलिए अलग आय स्तरों पर कर देनदारी क्रमशः बदल सकती है।
कटौती योग्य व्यय
कटौती योग्य व्यय वह खर्च होता है जिसे आयकर गणना में वैध रूप से आय से घटाया जा सकता है। ऐसा व्यय सामान्यतः आय अर्जित करने, व्यवसाय चलाने या कानूनन अनुमत दायित्व पूरा करने से जुड़ा होता है और उसके समर्थन में उचित अभिलेख अपेक्षित रहते हैं।
कर चोरी
कर चोरी वह अवैध कृत्य है जिसमें कोई व्यक्ति या संस्था जानबूझकर आय, लाभ, लेनदेन या संपत्ति छिपाकर देय कर से बचती है। कर नियोजन से अलग, कर चोरी कानून का उल्लंघन मानी जाती है और इसके लिए जुर्माना, ब्याज या अभियोजन हो सकता है।
कर निवास प्रमाणपत्र
कर निवास प्रमाणपत्र वह आधिकारिक दस्तावेज है जो किसी व्यक्ति या संस्था की कर उद्देश्यों के लिए निवास स्थिति प्रमाणित करता है। कर निवास प्रमाणपत्र प्रायः दोहरे कराधान से राहत पाने, कर संधि लाभ लेने, और विदेशी आय पर सही कर उपचार साबित करने के लिए उपयोग होता है।
कर लेखापरीक्षा
कर लेखापरीक्षा वह वैधानिक जांच है जिसमें योग्य चार्टर्ड अकाउंटेंट किसी व्यवसाय या पेशे के खातों और कर अनुपालन का परीक्षण करता है। कर लेखापरीक्षा आमतौर पर तब लागू होती है जब कारोबार या पेशे की आयकर नियमों के तहत निर्धारित सीमा पूरी होती है.
कर स्लैब
कर स्लैब वह आय-सीमा वर्गीकरण है जिसके आधार पर अलग-अलग हिस्सों पर अलग दर से आयकर लगाया जाता है। कर स्लैब कर गणना का मूल ढांचा तय करता है और लागू दरें कर व्यवस्था, आयु वर्ग या चुनी गई कर प्रणाली के अनुसार बदल सकती हैं।
कारोबार सीमा
कारोबार सीमा वह अधिकतम दायरा है जिसके भीतर कोई व्यापार अपनी बिक्री, लेनदेन, संचालन या नियामकीय पात्रता बनाए रखता है। कारोबार सीमा का उपयोग अक्सर कर अनुपालन, योजना चयन, पंजीकरण दायित्व और छोटे तथा बड़े व्यवसायों के बीच वर्गीकरण तय करने में किया जाता है।
गृह संपत्ति आय
गृह संपत्ति आय वह आय है जो किसी मकान, भवन या उससे जुड़ी भूमि के स्वामित्व के आधार पर कर उद्देश्यों के लिए मानी जाती है। सामान्यतः ऐसी आय वास्तविक किराये या अनुमानित वार्षिक मूल्य से तय होती है और स्वयं उपयोग वाले घर पर अलग कर नियम लागू होते हैं।
टीडीएस प्रमाणपत्र
टीडीएस प्रमाणपत्र वह आधिकारिक दस्तावेज़ है जो बताता है कि किसी भुगतान से स्रोत पर कर काटकर सरकार के पास जमा किया गया है। आम तौर पर नियोक्ता, बैंक या भुगतानकर्ता ऐसा प्रमाणपत्र जारी करता है, जिससे प्राप्तकर्ता कर क्रेडिट मिलान और आयकर रिटर्न दाखिल करने में सही दावा कर सके।
दाखिल करने की अंतिम तिथि
दाखिल करने की अंतिम तिथि वह निर्धारित आखिरी दिन है जिसके भीतर किसी कर रिटर्न, प्रपत्र या वैधानिक विवरण को संबंधित प्राधिकरण के पास जमा करना आवश्यक होता है। निर्धारित दिन के बाद दाखिल करने पर विलंब शुल्क, ब्याज, दंड या कुछ लाभों के नुकसान जैसी कानूनी परिणतियां लागू हो सकती हैं।
दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ
दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ वह लाभ है जो किसी पूंजीगत संपत्ति को कानून में निर्धारित न्यूनतम धारण अवधि के बाद बेचने या हस्तांतरित करने पर प्राप्त होता है. ऐसे लाभ पर कर की गणना सामान्य आय से अलग नियमों के अनुसार होती है और कई मामलों में सूचकांक लाभ या विशेष दरें लागू होती हैं.
दोहरे कराधान से बचाव समझौता
दोहरे कराधान से बचाव समझौता दो देशों के बीच किया गया कर संबंधी समझौता होता है, जिसका उद्देश्य एक ही आय पर दोनों देशों में कर लगने की स्थिति को रोकना या कम करना होता है। ऐसे समझौते में कर छूट, कर क्रेडिट, निवास निर्धारण और स्थायी प्रतिष्ठान जैसे नियम तय किए जाते हैं।
धारा 80C
धारा 80C आयकर अधिनियम का वह प्रावधान है जो पात्र निवेशों और निर्दिष्ट खर्चों पर करयोग्य आय से कटौती की अनुमति देता है। धारा 80C का उपयोग प्रायः जीवन बीमा प्रीमियम, पीपीएफ, ईपीएफ, ईएलएसएस और बच्चों की ट्यूशन फीस जैसी मदों के लिए किया जाता है।
धारा 80D
धारा 80D आयकर अधिनियम का वह प्रावधान है जो चिकित्सा बीमा प्रीमियम और कुछ स्वास्थ्य संबंधी भुगतान पर कर कटौती की अनुमति देता है। धारा 80D के अंतर्गत कटौती केवल पात्र व्यक्तियों और निर्धारित भुगतान माध्यमों पर मिलती है.
निर्धारण वर्ष
निर्धारण वर्ष वह वित्तीय वर्ष के तुरंत बाद आने वाला वर्ष होता है जिसमें पिछली आय का आकलन किया जाता है और लागू कर तय होता है। आयकर रिटर्न, छूट, कटौती और कर देयता की जांच सामान्यतः इसी अवधि के संदर्भ में की जाती है।
पूंजीगत लाभ कर
पूंजीगत लाभ कर वह कर है जो किसी पूंजीगत संपत्ति, जैसे शेयर, संपत्ति या म्यूचुअल फंड, को बेचने पर हुए लाभ पर लगाया जाता है। कर की दर और गणना आमतौर पर संपत्ति के प्रकार और धारण अवधि के आधार पर अलग होती है।
पैन कार्ड
पैन कार्ड आयकर विभाग द्वारा जारी स्थायी खाता संख्या का आधिकारिक पहचान दस्तावेज़ है, जो किसी व्यक्ति या संस्था को कर संबंधी अभिलेखों में अलग पहचान देता है। पैन कार्ड वित्तीय लेनदेन, आयकर रिटर्न दाखिल करने और बैंकिंग या निवेश सत्यापन में सामान्यतः आवश्यक होता है।
फॉर्म 16
फॉर्म 16 वेतनभोगी कर्मचारी को नियोक्ता द्वारा जारी किया जाने वाला कर प्रमाणपत्र है, जिसमें वेतन से काटे गए TDS और कर योग्य आय का सार दर्ज रहता है। फॉर्म 16 आमतौर पर आयकर रिटर्न भरने, कर कटौती मिलान करने और वेतन आय का आधिकारिक रिकॉर्ड दिखाने में उपयोग होता है।
फॉर्म 26AS
फॉर्म 26AS आयकर विभाग का समेकित कर विवरण पत्र है, जिसमें किसी करदाता के PAN से जुड़ी TDS, TCS, अग्रिम कर, स्व-मूल्यांकन कर और कुछ उच्च-मूल्य लेनदेन की जानकारी दर्ज रहती है। आयकर रिटर्न दाखिल करने से पहले कर क्रेडिट मिलान के लिए फॉर्म 26AS सामान्यतः देखा जाता है।
मुक्त आय
मुक्त आय वह आय है जिस पर लागू कर कानूनों के अनुसार आयकर नहीं लगता या कर से स्पष्ट छूट मिलती है। मुक्त आय का सामान्य उपयोग कुल कर देयता तय करते समय करयोग्य आय से अलग पहचान करने और रिटर्न में सही वर्गीकरण दिखाने के लिए होता है।
लाभांश वितरण कर
लाभांश वितरण कर वह कर था जो कंपनी अपने शेयरधारकों को लाभांश बांटने पर सरकार को देती थी। भारत में यह व्यवस्था समाप्त कर दी गई है और अब लाभांश प्राप्त करने वाले निवेशक की आय में जोड़कर सामान्य कर नियमों के अनुसार कर लगाया जाता है।
विलंबित दाखिल शुल्क
विलंबित दाखिल शुल्क वह वैधानिक रकम है जो आयकर रिटर्न निर्धारित समय सीमा के बाद जमा करने पर देय होती है। यह शुल्क कर देनदारी से अलग माना जाता है और देरी की अवधि, कुल आय तथा लागू आयकर नियमों के अनुसार निर्धारित हो सकता है।
सकल कुल आय
सकल कुल आय वह कुल आय है जो करदाता की सभी करयोग्य आय-श्रेणियों को जोड़ने के बाद बनती है. सकल कुल आय से अध्याय 6A की अनुमत कटौतियां घटाने के बाद कुल आय निकाली जाती है और आयकर गणना में यही आधार बनती है.
सूचकांकण
सूचकांकण वह प्रक्रिया है जिसमें किसी राशि, मूल्य या लागत को किसी मान्य सूचकांक के अनुसार समायोजित किया जाता है ताकि समय के साथ महंगाई का प्रभाव दिख सके। कर और निवेश के संदर्भ में सूचकांकण प्रायः दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ की गणना में क्रय लागत को अद्यतन करने के लिए उपयोग होता है।
स्रोत कर
स्रोत कर वह कर है जो आय, भुगतान या लेनदेन के उत्पन्न होने के समय ही काटा या वसूला जाता है। स्रोत कर की व्यवस्था में कर पहले चरण में ही जमा हो जाता है, जिससे कर अनुपालन सरल होता है और बाद की देनदारी का आकलन अधिक सटीक बनता है।
स्रोत पर कर कटौती
स्रोत पर कर कटौती वह व्यवस्था है जिसमें आय का भुगतान करते समय भुगतानकर्ता लागू नियमों के अनुसार कर की राशि पहले ही काटकर सरकार के खाते में जमा करता है। यह वेतन, ब्याज, किराया और पेशेवर भुगतान जैसी आय पर आम तौर पर लागू होती है।
स्व-मूल्यांकन कर
स्व-मूल्यांकन कर वह आयकर राशि है जो करदाता कुल कर देयता से टीडीएस, अग्रिम कर और उपलब्ध कर राहत घटाने के बाद स्वयं गणना करके जमा करता है। स्व-मूल्यांकन कर आमतौर पर ITR दाखिल करने से पहले बकाया कर चुकाने के लिए भरा जाता है.
